Si può fare il fiduciario in Ticino senza OAD e senza autorizzazione FINMA?

Contabilità e dichiarazioni d'imposta non fanno di un fiduciario un intermediario finanziario. Pagamenti per i clienti, società di domicilio e, dal 1° ottobre 2026, alcune consulenze obbligano invece ad affiliarsi a un OAD. E in Ticino serve l'autorizzazione cantonale.

Giulia ha lavorato otto anni in una fiduciaria di Lugano e da poco ha aperto il suo studio a Mendrisio. Il primo cliente, un ristoratore, le affida contabilità, IVA e salari, e aggiunge: «Già che ci sei, paga tu i fornitori: ti do la procura sul conto». Il secondo vuole una società senza dipendenti che terrà solo titoli, con Giulia nel consiglio d'amministrazione e la sede presso il suo studio.

Giulia ha l'autorizzazione cantonale. Le basta, o deve affiliarsi a un organismo di autodisciplina? E la FINMA?

In breve

Di regola sì: chi fa solo contabilità, dichiarazioni d'imposta e consulenza fiscale non è un intermediario finanziario e non deve affiliarsi a un organismo di autodisciplina (OAD) né chiedere un'autorizzazione alla FINMA. Le cose cambiano se, a titolo professionale, esegue pagamenti per i clienti, fa da organo di società di domicilio o, dal 1° ottobre 2026, partecipa come «consulente» a certe operazioni. In Ticino serve inoltre un'autorizzazione cantonale, che non sostituisce l'OAD.

Quando un fiduciario diventa intermediario finanziario?

La legge sul riciclaggio di denaro (LRD) considera intermediario finanziario anche chi, a titolo professionale, accetta o custodisce valori patrimoniali di terzi o aiuta a investirli o trasferirli (art. 2 cpv. 3 LRD). Deve affiliarsi a un OAD, un organismo riconosciuto dalla FINMA che lo sorveglia (art. 14 LRD).

I casi tipici sono due:

• Pagamenti per i clienti. Chi ordina pagamenti in nome del cliente dispone di denaro altrui (art. 4 ORD). Per la circolare FINMA 2011/1 vale anche con procura bancaria o e-banking, e i pagamenti fatti da un contabile oltre alla contabilità di regola non sono una semplice prestazione accessoria. Eccezione: i salari, se la stessa persona tiene la contabilità salariale e la procura è limitata a quei pagamenti.
• Organo di una società di domicilio, cioè una società senza attività commerciale o industriale che serve a tenere un patrimonio (art. 6 ORD), quando agisce su istruzione dell'avente economicamente diritto.

«A titolo professionale» significa superare almeno una soglia, per esempio più di CHF 50'000 di ricavo lordo all'anno da queste attività o relazioni d'affari durature con almeno 20 clienti nell'anno (art. 7 ORD).

L'autorizzazione della FINMA serve invece a chi gestisce patrimoni, cioè dispone degli averi del cliente a suo nome e per suo conto: è un gestore patrimoniale (art. 5 e 17 LIsFi).

Cosa è cambiato il 1° ottobre 2026?

Dal 1° ottobre 2026 la LRD vale anche per i consulenti: chi, a titolo professionale e per conto di terzi, partecipa alla compravendita di un fondo, alla costituzione, gestione o amministrazione di un ente giuridico non operativo (come una società di sede) o alla costituzione di un ente con sede all'estero (art. 2 cpv. 3bis LRD). È consulente anche chi mette a disposizione di una società un indirizzo o dei locali come sede per più di sei mesi (cpv. 3ter). Anche loro devono affiliarsi a un OAD se l'attività è professionale, pure quando è solo accessoria (art. 12f ORD).

Restano fuori, tra l'altro, le cariche di organo in società operative con sede in Svizzera e le operazioni di diritto di famiglia o successorio (art. 2 cpv. 4ter LRD). Chi faceva già questa attività il 1° ottobre 2026 deve chiedere l'affiliazione entro il 1° dicembre 2026; nell'attesa può lavorare solo nelle relazioni d'affari esistenti (disposizione transitoria ORD).

Cosa chiede in più il Ticino?

In Ticino le attività di fiduciario commercialista e di fiduciario immobiliare svolte per terzi a titolo professionale sono soggette ad autorizzazione (art. 1 LFid). Fiduciario commercialista è, tra l'altro, chi tiene la contabilità, prepara dichiarazioni d'imposta o costituisce e amministra società a titolo fiduciario (art. 3 LFid). Servono ottima reputazione, nessuna insolvenza, un titolo di studio riconosciuto, due anni di pratica in una fiduciaria in Svizzera e un'assicurazione di responsabilità civile (art. 8 LFid). Vigila un'autorità cantonale indipendente, che tiene l'albo dei fiduciari autorizzati (art. 2 e 18 LFid).

Cosa rischia chi lavora senza?

• Senza OAD: chi esercita intenzionalmente senza affiliazione un'attività che la richiede rischia una pena detentiva fino a tre anni o una pena pecuniaria; per negligenza, una multa fino a CHF 250'000 (art. 44 LFINMA). La FINMA può anche ordinare lo scioglimento della società dell'intermediario non affiliato (art. 20 LRD).
• Senza autorizzazione ticinese: multa fino a CHF 50'000 (CHF 20'000 per negligenza), fino a CHF 200'000 nei casi gravi o di recidiva, confisca dei profitti e ordine di cessare l'attività (art. 23 e 25 LFid).

Cosa fare in pratica

1. Elenca cosa fai davvero per ogni cliente (procure bancarie, cariche in società, domiciliazioni, compravendite immobiliari) e confronta i numeri con le soglie.
2. Se sei intermediario o consulente, scegli un OAD riconosciuto dalla FINMA: l'elenco è sul sito della FINMA.
3. Per restarne fuori, lascia i pagamenti al cliente o limita la procura ai salari che calcoli tu.
4. In Ticino chiedi l'autorizzazione prima di accettare mandati; una società deve avere al suo interno almeno un fiduciario autorizzato (art. 6 LFid).

Giulia ha deciso: contabilità e salari restano a lei, i fornitori li paga il ristoratore. Siccome vuole offrire costituzioni e domiciliazioni anche ad altri, prima di accettare il secondo mandato ha chiesto l'affiliazione a un OAD.

Approfondisci con Lex

Lex cerca nelle leggi federali, nella prassi FINMA e nel diritto ticinese e ti cita le norme con il collegamento alla fonte. Chiedi a Lex, per esempio: «Pago i fornitori di un cliente con una procura sul suo conto: devo affiliarmi a un OAD?». La Banca Dati svizzera di Lexum è gratuita.

Fai la tua domanda a Lex

Fonti: LRD · ORD · LFid ticinese · Circolare FINMA 2011/1